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Impuesto de sociedades: todo lo que necesitas saber

¿Acabas de crear tu negocio, no sabes nada acerca del impuesto de sociedades y estás a punto de pagar tu primer impuesto? No te preocupes, te explicaremos todo en este artículo de Valero y Masiá: qué es, qué tipo de impuestos existen y cuáles son las declaraciones que debes presentar.

Si al final de este artículo aún tienes dudas o necesitas más información sobre tu caso, es recomendable que acudas a una asesoría fiscal. Todas tus dudas se resolverán.

¿Qué es el impuesto de sociedades?

El impuesto de sociedades es un impuesto directo, personal y proporcional sobre los beneficios de las empresas y otras personas jurídicas residentes en España. Este impuesto se aplica a empresas con fines comerciales, fundaciones y asociaciones, a diferencia del IRPF que se ocupa de gravar a las personas físicas.
Es un impuesto importante y debe tomarse en serio para los trabajadores por cuenta propia que tienen una sociedad unipersonal o limitada.

Entonces, ¿A qué entidades se refiere este impuesto?

Con personalidad jurídica propia

Sociedades:

  • Mercantiles
  • Civiles con objeto mercantil desde 2016.
  • Estatales, autonómicas, provinciales y locales.
  • Cooperativas.
  • Unipersonales

Sin personalidad jurídica propia

  • Las uniones temporales de empresas
  • Los fondos de: inversión, pensiones,capital-riesgo…

Impuesto sobre Sociedades: tipo impositivo

Ahora que sabes que tienes que pagar el impuesto sobre sociedades, vamos a ver los tipos impositivos.

General: Se establece a un 25% desde 2016.

Reducidos:

  • Del 15% para emprendedores. Se refiere a las empresas que se acaban de crear y es aplicable sólo por dos años. Sin embargo, no incluye empresas patrimoniales. Para beneficiar de ello, la empresa debe considerarse como al inicio de una actividad económica. Cuando la base impositiva es positiva por primera vez y, por lo tanto, es obligatorio pagar el impuesto, se aplicará esta tasa y también en el segundo período impositivo.
  • Del 20% para cooperativas. Las sociedades cooperativas protegidas fiscalmente pueden beneficiar de este tipo, a excepción de los resultados extracooperativos, que se gravarán a la tasa general.

Hablamos sobre el impuesto de sociedades

Además, hay tres tipos aplicables en sociedades y entidades especiales. El impuesto de sociedades también proporciona a las entidades especiales una serie de tasas impositivas reducidas. ¿Cuáles son las condiciones necesarias para beneficiar de ellas?

  • Tipo reducido del 10%. Se trata de asociaciones y fundaciones respectivamente declaradas de utilidad pública y registradas en el registro correspondiente, a las que sea susceptible el régimen fiscal establecido en la Ley 49/2002, de Régimen Fiscal de las Entidades sin Fines Lucrativos y de los Incentivos Fiscales al Mecenazgo.
  • Tipo reducido del 1%. Puede aplicarse a sociedades de inversión con capital variable, fondos de inversión de carácter financiero o sociedades/fondos de inversión inmobiliaria. Se requiere un mínimo de 100 accionistas para beneficiar de ello.
  • Tipo reducido del 25%. Es para otras entidades, como sociedades de garantía recíproca, asociaciones empresariales, mutuas de seguros generales y mucho más.

Impuestos sobre sociedades: declaraciones a presentar

Si tienes que pagar el impuesto de sociedades, esto son las declaraciones que debes presentar:

  • Modelo 200. Es una declaración anual del impuesto de sociedades y debe presentarse en julio, entre el 1 y el 25, y para empresas cuyo ejercicio económico coincida con el año natural. Es obligatorio presentarlo incluso si no se ha llevado a cabo ninguna actividad o si los ingresos aún no han sido sujetos a impuestos.
  • Modelo 202. Este modelo corresponde a pagos fraccionados del impuesto sobre sociedades. Debe presentarse si en la última declaración del modelo 200 el resultado es positivo. Estos pagos fraccionados deben presentarse en octubre, diciembre y abril. Estos pagos son un tipo de pago sobre el monto a pagar en la próxima devolución del modelo 200, con una tasa del 18% del monto a pagar en el modelo 200. Las compañías que cobran más de 10 millones de euros tienen que pagar una tasa del 23% y bancos del 25%.
  • Modelo 220. Corresponde al impuesto aplicable a grupos de sociedades. Estas declaraciones deben hacerse obligatoriamente por internet.

Y tú, ¿ya has tenido que pagar el impuesto sobre sociedades?

El Gobierno aprueba un convenio con Cabo Verde

El Consejo de Ministros, reunido este viernes, ha aprobado remitir a las Cortes Generales el convenio entre España y Cabo Verde para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, según ha informado el Gobierno.

El convenio, que incorpora los estándares de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), tiene por objeto proporcionar un marco actualizado de seguridad jurídica y fiscal para los contribuyentes afectados que facilite el flujo económico bilateral y la cooperación entre las respectivas autoridades fiscales.

De este modo, establece con esta perspectiva los criterios relativos a la imposición sobre las rentas inmobiliarias, beneficios empresariales, transporte marítimo y aéreo, empresas asociadas, dividendos, intereses, cánones, ganancias de capital, rentas del trabajo dependiente, participaciones de consejeros, rentas de artistas y deportistas, pensiones, función pública, profesores, estudiantes y otras rentas.

Su texto incluye igualmente disposiciones relativas a los métodos para eliminar la doble imposición, así como al intercambio de información, incluida la bancaria, entre ambos Estados, y recoge en su protocolo previsiones encaminadas a impedir su utilización abusiva con fines de evasión fiscal u opacidad en los flujos internacionales de capitales.

Hacienda recaudó un 8,3% menos por el impuesto de loterías

La Agencia Tributaria ha recaudado un total de 305,3 millones euros hasta junio en concepto de impuesto de loterías, un 8,3% menos que en el primer semestre del año anterior (333,2 millones euros), según datos agencia tributaria consultados por Europa Press.

En concreto, la Agencia Tributaria recaudó 294,5 millones euros a través del Impuesto de la Renta sobre las Personas Físicas (IRPF) por este gravamen en los seis primeros meses de este año, un 6,9% menos que en el mismo periodo de 2017.

Por su parte, a través del Impuesto de Sociedades se ingresaron 10,8 millones euros, un 35,5% menos que en el acumulado del año precedente. Así, se observa que el grueso de este impuesto se ha recaudado en lo que va de año por el IRPF.

En el mes de junio, Hacienda ingresó 16,3 millones de euros por las loterías, un 42,3% menos que en el mismo mes de 2017 (28,4 millones euros). Al igual que en el acumulado, el mayor importe ha procedido del IRPF (16,3 millones euros), mientras que a través del Impuesto de Sociedades solo se ha recaudado 7 millones de euros, frente a los 66 millones de euros obtenidos en el mes de junio de 2017.

Desde el 1 de enero de 2013, los premios de loterías y apuestas, organizados por la Sociedad Estatal de Loterías y Apuestas del Estado (SELAE) o por los órganos o entidades de las comunidades autónomas, así como los sorteos organizados por la Cruz Roja Española y de las modalidades de juegos autorizadas a la Organización Nacional de Ciegos Españoles (ONCE), cuentan con un gravamen del 20% si superan los 2.500 euros.

En concreto, desde entonces se establece que los perceptores de estos premios, cualquiera que sea su naturaleza, en el momento del cobro, soportaran una retención o ingreso a cuenta que debe practicarles el organismo pagador del premio.

Cs advierte a Montero de que, o se salta convenios de doble imposición, o el 15% en Sociedades recaudará menos

Ciudadanos ha advertido de que el suelo de tributación mínima del 15% en el Impuesto de Sociedades que quiere impulsar el Gobierno de Pedro Sánchez corre el riesgo de acabar recaudando aún menos de lo que se recauda actualmente, a no ser que fuerce una tributación de beneficios ya rendidos en otros países, lo que vulneraría convenios internacionales de doble imposición.

Y es que, tal y como señala su portavoz de Hacienda en el Congreso, Francisco de la Torre, en un artículo de opinión publicado este viernes en el diario digital ‘El Confidencial’, y recogido por Europa Press, los grandes grupos consolidados rindieron en 2016 sus beneficios al 19,01% sobre la base imponible.

Sin embargo, esta tributación del 19% no se produce respecto a su resultado contable, que hace dos años cerró con un récord de la serie histórica, hasta los 111.788 millones de euros, según el ‘Informe anual de recaudación de 2016’, que recoge los últimos datos disponibles al respecto.